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涉企減稅降費政策集粹
時間:2019-10-04 來源:雷競技pc版 作者: 閱讀數: 字體:[ ] 視力保護色:            

國家稅費政策種類、數量較多,為便於企業學習了解現行稅費政策,雷競技pc版對現行的結構性減稅和降費減負主要政策進行了疏理,希望企業認真組織學習,熟練掌握國家稅費政策,用足用好國家各項減稅降費政策,做好稅收籌劃,切實減輕企業稅費負擔。

一、結構性減稅主要政策

(一)“營改增”政策。按照國家統一部署,201651日全麵推進“營改增”改革,將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入改革範圍。2016年全市“營改增”整體政策性減稅8.12億元。今年4月,雷競技pc版、國家稅務總局印發了《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔201737)規定:201771日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農產品等貨物的稅率調整為11%。目前,民營企業製造業增值稅稅率為17%,服務業稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%。

“營改增”以後,企業取得盡量多的進項稅額是降低稅負的主要途徑。建議各位企業家在經營活動中,進一步加強管理,調整和規範上遊進貨渠道,取得雷競技pc版的進項稅額,切實降低稅負。

   (二)支持創新發展的稅收政策。

1.經認定的高新技術企業減按15%征收企業所得稅。

2.科技型中小企業的研發費用,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除(201711日以前為50%)。

3.創業投資企業采取股權投資方式直接投資於種子期、初創期科技型企業滿2年的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司製創業投資企業的應納稅所得額。

4.對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅,對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免征增值稅。

5.非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限製性股票和股權獎勵,符合規定條件的,經向主管稅務機關備案,可實行遞延納稅政策,即員工在取得股權激勵時可暫不納稅,遞延至轉讓該股權時納稅;上市公司授予個人的股票期權、限製性股票和股權獎勵,在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。

(三)支持綠色發展的稅收政策。

 1. 企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

 2.符合條件的環境保護、節能節水專用設備,可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。

3.符合條件的資源綜合利用企業生產國家非限製和非禁止並符合國家及行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入企業當年收入總額。

4. 企業銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務,可享受增值稅即征即退政策。

(四)支持共享發展的稅收政策。

 1.小微企業稅收政策。小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50元,符合這一條件的小型微利企業所得減半計算應納稅所得額並按20%優惠稅率繳納企業所得稅;增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3 萬元的,免征增值稅。

2.重點群體稅收政策。對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體創業就業,按規定扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人(企業)所得稅等。此項政策為自2017年開始的延續性政策,具體規定待雷競技pc版、國家稅務總局正式下文執行。目前我省政策是:對持《就業失業登記證》人員和自主就業退役士兵從事個體經營的,稅收減免限額標準為每戶每年9600元;對吸納持《就業失業登記證》人員和退役士兵就業的企業,稅收減免限額標準為每人每年5200元。

3.公益性捐贈稅收政策。企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。

稅收政策由國家統一製定,由稅務部門負責落實。企業在享受國家稅收優惠政策過程中遇到的政策性問題,可以向雷競技pc版門反映,我們將會同稅務部門認真調查研究,對確實需要調整完善的,積極向省財政廳、省國稅局、省地稅局彙報,並通過省向雷競技pc版、國家稅務總局爭取國家稅收政策調整,為我市實體經濟發展創造良好的稅收環境。

二、降費減負主要政策

(一)加大清理、規範、取消、暫停行政事業性收費和政府性基金項目力度。

1.經省政府同意,2015年,省財政廳、省物價局、省地方稅務局印發了《關於取消和暫停征收部分涉企行政事業性收費和政府性基金項目的通知》(鄂財綜發〔201539號),從 2015年10月1起,我省取消和暫停49項行政事業性收費和政府性基金項目,其中:取消行政事業性收費項目5項,暫停征收收費項目39項、政府性基金5項。涉及孝感市本級取消、暫停行政事業性收費和政府性基金項目28項,涉及征收單位25個,其中:行政事業性收費項目25個,涉及執收單位22個;政府性基金項目3項,涉及執收單位3個,可相應減輕企業負擔約3000萬元。

2.《雷競技pc版關於取消調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔201718號)規定,取消城市公用事業附加和新型牆體材料專項基金。涉及市本級1項(城市公用事業附加2015101日已經取消)。

3.《雷競技pc版 國家發展改革委關於清理規範一批行政事業性收費有關政策的通知》(財稅〔201720號)規定,取消或停征行政事業性收費41項,其中涉企收費項目35項(其中有22項我省2015101日已停征)。省財政廳以鄂財法發〔20175號發布實施。涉及S9全場競猜本級涉企行政事業性收費項目10 項,。

4.《省政府辦公廳關於進一步降低企業成本振興實體經濟的意見》(鄂政辦發〔201724號)規定:201751日起,停止征收綠化補償費、聯網維管費、河道砂石資源費。取消之後,我省實現省定涉企行政事業性收費項目“零收費”。涉及市本級1項。

5.《省政府辦公廳關於進一步降低企業成本振興實體經濟的意見》(鄂政辦發〔201724號)規定:201761日起,對經指定收費站進出省內長江沿岸主要港口的集裝箱卡車,實行收費公路通行費50%優惠。自201751日起,對使用通衢電子支付的貨車用戶,高速公路通行費優惠比例由10%提高到15%。

截止4月底,我市涉企行政事業性收費項目為15項,均為中央設立,政府性基金6項。

(二)積極落實小微企業降費擴圍政策。20161月,《雷競技pc版 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知》(財稅〔201612號)規定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元,擴大到不超過10萬元;20164月,《雷競技pc版 國家發展改革委關於擴大18項行政事業性收費免征範圍的通知》財稅[2016]42規定,從201651日起,將現行對小微企業免征的18項行政事業性收費的免征範圍擴大到所有企業和個人。

(三)降低地方教育附加征收率。《省政府辦公廳關於降低企業成本激發市場活力的意見》(鄂政辦發201627)規定:從201651日起,將企業地方教育附加征收率從2%下調到1.5%,降低征收率的期限暫按兩年執行。全省地方教育附加征收率由2%降為1.5%。

(四)下一步工作措施。一是收費基金項目實行清單管理。市本級行政性收費和政府性基金項目在“湖北省S9全場競猜財政信息網”上公開,並根據政策調整情況及時更新,接受社會監督。二是加強降費減負督查力度。進一步加大監督檢查力度,對不按規定取消、暫停相關收費項目的違規行為及時處理。

(供稿人:祁望海)



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